第151回日商簿記検定2級・問4（法人税等）仕訳問題対策【簿記検定ナビ】

仕訳問題（類題）

重要度：★★★　難度：★★☆

　過年度に納付した法人税に関して、税務当局から納付額のうち￥ 300,000 が還付される旨の連絡を受けたので、収益の計上を行った。

勘定科目は、次の中から最も適当と思われるものを選びなさい。
現金	普通預金	売掛金	仮払法人税等
未収還付法人税等	買掛金	未払法人税等	還付法人税等
法人税、住民税及び事業税	追徴法人税等	法人税等調整額	損益

借方科目	金額		貸方科目	金額
未収還付法人税等	300,000		還付法人税等	300,000

　法人税等に関する問題です。

　本問のように、法人税等の還付を受けた場合（＝お金が戻ってくる場合）は、貸方に還付法人税等を計上します。なお、借方に計上する未収債権は、未収還付法人税等で処理します。

参考：法人税等の還付の連絡を受けたときの仕訳

（借）未収還付法人税等　×××
　（貸）還付法人税等　×××

　逆に、法人税等の追徴を命じられた場合（＝お金が出て行く場合）は、借方に追徴法人税等を計上します。なお、貸方に計上する未払い債務は、未払法人税等で処理します。

参考：法人税等の追徴の連絡を受けたときの仕訳

（借）追徴法人税等　×××
　（貸）未払法人税等　×××

　法人税等に関する問題は、第102回の問2や第107回の問2、第112回の問3、第113回の問3、第119回の問4、第122回の問5、第127回の問5、第136回の問2でも出題されています。あわせてご確認ください。

※移動したいページをお選びください。