仕訳問題（類題）
重要度：★★★ 難度：★☆☆
決算にあたり、法人税等の当期充当額を ￥ 2,500,000 計上する。なお、すでに法人税等の中間納付を ￥ 1,500,000 行い、仮払法人税等で処理している。
| 勘定科目は、次の中から最も適当と思われるものを選びなさい。 | |||
|---|---|---|---|
| 現金 | 当座預金 | 受取手形 | 売掛金 |
| 前払金 | 仮払法人税等 | 支払手形 | 買掛金 |
| 未払法人税等 | 売上 | 仕入 | 法人税等 |
解答仕訳
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 法人税等 | 2,500,000 | 仮払法人税等 未払法人税等 |
1,500,000 1,000,000 |
※1 |
|
※1 2,500,000円－1,500,000円＝1,000,000円（貸借差額）
解説
法人税等に関する問題です。
決算において法人税等を計上する仕訳は、以下の手順で機械的に処理することができます。必ずマスターしておきましょう。
- 仕訳の考え方
- 当期に計上すべき法人税等の金額を計算し、借方に「法人税等」を計上する。
- 中間納付の有無を確認し、中間納付があれば貸方に「仮払法人税等」を計上する。
- 貸借差額を計算し、貸方に「未払法人税等」を計上する。
なお、3.の貸借差額が貸方残になる場合（＝借方の法人税等よりも貸方の仮払法人税等のほうが大きい場合）は、借方に未収還付法人税を計上します。頭の片隅に入れておきましょう。
- 本問の場合
- 借方に「法人税等 2,500,000円」を計上する。
- 貸方に「仮払法人税等 1,500,000円」を計上する。
- 貸方に「未払法人税等 1,000,000円」を計上する。
- 貸借差額：2,500,000円－1,500,000円＝1,000,000円
法人税等に関する問題は、第107回の問2や第112回の問3、第113回の問3、第119回の問4、第122回の問5、第127回の問5、第136回の問2、第151回の問4でも出題されています。あわせてご確認ください。
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