第151回日商簿記検定2級・仕訳類題4(法人税等)

仕訳問題(類題)

重要度:★★★ 難度:★★☆

 過年度に納付した法人税に関して、税務当局から納付額のうち ¥ 300,000 が還付される旨の連絡を受けたので、収益の計上を行った。

勘定科目は、次の中から最も適当と思われるものを選びなさい。
現金 普通預金 売掛金 仮払法人税等
未収還付法人税等 買掛金 未払法人税等 還付法人税等
法人税、住民税及び事業税 追徴法人税等 法人税等調整額 損益

解答仕訳

借方科目 金額 貸方科目 金額
未収還付法人税等 300,000 還付法人税等 300,000

解説

 法人税等に関する問題です。

 本問のように、法人税等の還付を受けた場合(=お金が戻ってくる場合)は、貸方に還付法人税等を計上します。なお、借方に計上する未収債権は、未収還付法人税等で処理します。

参考:法人税等の還付の連絡を受けたときの仕訳
(借)未収還付法人税等 ×××
 (貸)還付法人税等 ×××

 逆に、法人税等の追徴を命じられた場合(=お金が出て行く場合)は、借方に追徴法人税等を計上します。なお、貸方に計上する未払い債務は、未払法人税等で処理します。

参考:法人税等の追徴の連絡を受けたときの仕訳
(借)追徴法人税等 ×××
 (貸)未払法人税等 ×××

 法人税等に関する問題は、第102回の問2第107回の問2第112回の問3第113回の問3第119回の問4第122回の問5第127回の問5第136回の問2でも出題されています。あわせてご確認ください。



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