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★ 金利スワップ
投稿日 : 2017/02/19(Sun) 02:00
投稿者 合格したぞマン
参照先
金利スワップの処理について

金利スワップの処理がイマイチ難しく教えて頂けないでしょうか。
テキストによりやり方や勘定名が違い混乱しています。

例題 期首に1000円銀行より借り入れた。利息は変動で期末に支払。期中にスワップ契約を締結し固定3%の支払をし変動金利を受け取ることとなった。期末の変動利息は4%だった。金利スワップの時価は100円(資産)だった。税効果40%

<原則処理の場合>

期末(借り入れの利息払い) 

※支払利息40 現金40

期末(スワップの受け払い)

※現金10 支払利息10 ←貸し方はこれでOK? オプション差益?
  (時価評価)
 金利スワップ資産100 金利スワップ差益

<繰延ヘッジ会計の場合>

(借入の利息)
支払利息40 現金40
(スワップの受け払い)
現金10 支払利息10
(時価評価)
金利スワップ資産100 繰延税金負債40
          繰延ヘッジ損益60

<特例処理>

(借入の利息払い)
※支払利息40 現金40
スワップの受け払い
※現金10 支払利息10


以上ですがこれでよろしいのでしょうか。
また、何か注意点があれば教えて下さい。
宜しくお願い致します。
★ Re: 金利スワップ ( No.1 )
投稿日 : 2017/02/20(Mon) 23:14
投稿者 らいぼー
参照先
合格したぞマンさん

初めまして、こんばんは。
簡易的ですが質問にお答えします。

基本的に間違ってはいないようですね。
自信を持ってください。

一点だけ
>>オプション差益?

オプションは権利を行使するだとか放棄するだとかのことなので
金利スワップには関係ありません。


原則でヘッジの要件を満たすようであれば繰延ヘッジ会計をすれば良いと
考えておけばいいでしょう。

特例の考え方としては利息の受け払いを相殺して仕訳をして、金利スワップ関係の
仕訳はきらない。



以上、参考になればと思います。
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